オーストラリア キャピタルゲイン税計算機

CGT（キャピタルゲイン税）とは？

キャピタルゲイン税（CGT）はオーストラリアの独立した税目ではありません。資産を取得価格より高く売却・処分した場合、その利益——キャピタルゲイン（capital gain）——は当該年度の課税所得に加算され、限界税率（marginal tax rate）で課税されます。「CGTの税金はいくらか」の答えが収入レベルによって変わるのはこのためです。収入が高いほど、キャピタルゲインにかかるCGT税率も高くなります。

CGTは1985年9月20日（20 September 1985）以降に取得したほとんどの資産に適用されます。shares・ETF、投資用不動産、暗号資産（仮想通貨）、収集品、事業用資産などが含まれます。main residence（主たる住居）は通常非課税です（後述の6-year ruleを参照）。また、取得価格が$10,000未満の個人用資産も非課税です。

CGTの仕組みは？

CGTの計算はATOが定めた順序に従います：

1. capital proceeds（売却収入）を計算する——売却価格から売却コスト（不動産仲介手数料、ブローカー手数料、法律費用）を差し引きます。
2. cost base（取得原価）を計算する——購入価格に購入コスト（印紙税、ブローカー手数料、法律費用）と資本改良費を加え、控除しなければならない金額（Div 43のキャピタルワークス控除など）を差し引きます。
3. capital proceedsからcost baseを差し引き、総キャピタルゲイン（または損失）を算出します。
4. capital losses（キャピタルロス）を適用する——当年分と繰越分の損失は、割引適用前にまずキャピタルゲインから差し引きます。
5. CGT discount（CGT割引）を適用する——オーストラリア在住の個人と信託は、資産を12か月以上保有すると残りのキャピタルゲインを50%減額できます。
6. 純キャピタルゲインを所得に加算する——所得税申告書で限界税率により課税されます。

50% CGT割引

CGT discountはオーストラリアの投資家にとって最も価値のある優遇措置です。オーストラリア在住の個人（または信託）で、CGTイベント前に資産を少なくとも12か月保有していれば、キャピタルゲインを所得に加算する前に半減できます。12か月のカウントは資産を取得した翌日から始まり、売却契約日までに満12か月に達している必要があります。

割引は税率ではなくキャピタルゲインを半減させます。$100,000のキャピタルゲインを45%の限界税率で見ると、割引なしでは$45,000、割引ありでは$22,500の税額になります。税率は45%のままで、$100,000ではなく$50,000に対して課税されるだけです。

オーストラリアのCGT税率は？

オーストラリアに単一のCGT税率はありません。純キャピタルゲインは単に課税所得に加算されるため、限界税率で課税されます。FY2026-27年度の限界税率は0%、15%、30%、37%、45%です。50% CGT discountを適用すると、30%課税区分の投資家は割引後のキャピタルゲインに対して実質15%しか納めません——実効CGT税率は限界税率の半分になります。

不動産のCGT

投資用不動産のCGTは最も一般的なCGTイベントの一つです。不動産のcost baseには購入価格、印紙税、法律費用、資本改良費（リノベーション、増築）が含まれますが、申告したDiv 43のキャピタルワークス控除分は差し引かなければなりません。不動産仲介手数料などの売却コストもcapital proceedsを減らします。

main residence exemption（主たる住居の免税）により、自宅のCGTは通常支払う必要がありません。住んだ後に賃貸に出した場合でも、ほとんどのケースで6-year ruleに基づいて全額免除を申請できます。

6-year rule（主たる住居免税）

6-year ruleにより、かつて主たる住居だった不動産は、転居して賃貸に出した後も最長6年間はCGT非課税として扱えます。賃貸して家賃収入を得ている場合も適用されます。6年を超えるか、別の主たる住居を取得した場合、キャピタルゲインの一部が課税対象になることがあります。

SharesとETFのCGT

ASX shares、国際shares、ETFをcost baseより高い価格で売却・贈与すると、sharesのCGTが発生します。購入時と売却時のブローカー手数料はどちらもcost baseに加算されます。50% CGT discountは12か月超保有したsharesに適用されるため、長期投資は短期売買より税効率が良いのです。

相続不動産のCGT

不動産やsharesを相続した場合、CGTは通常、死亡日以降に生じたキャピタルゲインにのみ適用されます——被相続人のcost baseがそのまま引き継がれます。12か月の保有期間には被相続人の保有期間も含まれるため、通常は50% CGT discountをすぐに利用できます。資産が被相続人のmain residenceだった場合は特別なルールが適用されます。

小規模事業のCGT特例（Small Business CGT Concessions）

事業用資産を売却した場合、small business CGT concessions（小規模事業のCGT特例）の対象となる可能性があり、CGTを大幅に軽減または免除できます：

• 15-year exemption（15年免除）——15年以上保有した資産で、退職する（または55歳以上）場合、CGTはかかりません。
• 50% active asset reduction（50%アクティブ資産軽減）——事業用のアクティブ資産のキャピタルゲインを半減します。
• Retirement exemption（退職免除）——スーパー（退職年金基金）に拠出すれば、最大$500,000のキャピタルゲインが非課税になります。
• Small business rollover（小規模事業ロールオーバー）——代替資産への再投資時にCGTを繰り延べます。

CGTを（合法的に）回避する方法

• 12か月以上保有して50% CGT discountを利用する——最大の合法的節税策です。
• 以前の自宅を賃貸する際は6-year ruleを活用する。
• capital lossesでキャピタルゲインを相殺し、所得が低い年にゲインを実現するよう調整する。
• スーパー拠出（super contributions）——小規模事業の退職免除で最大$500,000を保護できます。

CGTの変更：2026-27年度連邦予算の意味

2026-27年度連邦予算で発表されたCGT変更により、2027年7月1日以降のCGTイベントについて50% CGT discountが廃止されます。代わりに、2027年以降の値上がり分についてはcost baseのCPI指数化と、キャピタルゲインに対する30%の最低税率が適用されます。それ以前に発生したキャピタルゲインは経過措置（grandfathering）により割引が維持されるため、多くの投資家が変更前に売却すべきか検討しています。この計算ツールは現行のFY2026-27ルールを使用しています。

計算例

$10,000でsharesを購入し（ブローカー手数料$200を追加）、14か月保有後に$30,000で売却（ブローカー手数料$100を差し引く）したとします。他のcapital lossesはなく、その他の所得は$80,000です。

• Capital proceeds：$30,000 − $100 = $29,900
• Cost base：$10,000 + $200 = $10,200
• 総キャピタルゲイン：$29,900 − $10,200 = $19,700
• 50% CGT discount後：課税所得に$9,850加算
• 30%の限界税率の場合：CGT約$2,955（割引なしでは$5,910）

あと1か月保有して12か月のラインを越えるだけで税額が半減します——オーストラリアの投資家にとって最もシンプルで効果的なCGT戦略の一つです。

よくある質問